Jak sleva na manželku sníží daň z příjmů za rok 2024
Sleva na manželku (manžela) může při splnění stanovených podmínek výrazně snížit daňovou povinnost za rok 2024. Oproti slevě na poplatníka se však tato sleva neuplatňuje průběžně během roku, ale až při ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání.
Jak vysoká je sleva na manželku a kdo na ni má nárok?
Podle § 35bb zákona o daních z příjmů lze v ročním zúčtování daně nebo daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku (manžela) ve výši 24 840 Kč. Pokud je druhý z manželů držitelem průkazu ZTP/P, snižuje se daňová povinnost dokonce o 49 680 Kč.
Pro nárok na tuto slevu je nutné splnit dvě klíčové podmínky:
- Manželé musejí žít ve společně hospodařící domácnosti a pečovat o dítě mladší tří let
- Manžel (manželka) nesmí mít vlastní roční příjmy převyšující 68 000 Kč.
Jaké příjmy se do limitu 68 000 Kč započítávají?
Do tohoto limitu se počítají skoro všechny příjmy, s výjimkou těch, které jsou uvedeny v § 35bb odst. 4 zákona o daních z příjmů.
Mezi příjmy, které se nezapočítávají, patří například:
- Rodičovský příspěvek,
- Přídavky na děti,
- Dávky pěstounské peče.
Naopak do limitu patří například příjmy z brigád, pronájmů, výnosy z investic nebo nemocenské dávky.
Jak sleva funguje u zaměstnanců?
Slevu na manželku (manžela) není možné uplatnit během roku při měsíčním výpočtu mzdy. Zaměstnanec ji může využít až při ročním zúčtování daně, které provádí zaměstnavatel, nebo při podání vlastního daňového přiznání. Pokud je sleva vyšší než skutečně zaplacené zálohy na daň, vznikne poplatníkovi daňový přeplatek.
Příklad pro zaměstnance:
Pan Novák měl v roce 2024 hrubou mzdu 600 000 Kč a zaplatil na zálohách 40 000 Kč. Vzhledem k tomu, že jeho manželka byla po celý rok na rodičovské dovolené a její příjem nepřekročil 68 000 Kč, uplatnil pan Novák slevu 24 840 Kč. Ve výsledku mu vznikl daňový přeplatek, který mu bude vrácen finančním úřadem.
Jak je to u OSVČ?
Osoby samostatně výdělečně činné mohou také uplatnit slevu na manželku (manžela), pokud vedou daňovou evidenci nebo uplatňují paušální výdaje. Pokud si OSVČ zvolí paušální daň, slevu na manželku uplatnit nemohou.
Příklad pro OSVČ:
Podnikatelka paní Dvořáková měla v roce 2024 daňový základ 480 000 Kč. Jelikož její manžel byl po většinu roku nezaměstnaný a jeho příjem byl pod hranicí 68 000 Kč, mohla si uplatnit slevu na manžela. Po započtení slevy na poplatníka a slevy na manžela byla její daň z příjmů nulová.
Kdo slevu na manželku nevyužije?
Tato sleva není uplatnitelná pro daňové poplatníky, kteří:
- Mají roční daňový základ do 205 600 Kč a čerpají daňový bonus.
- Jsou OSVČ v paušálním režimu.
Uplatnění slevy na manželku (manžela) je významným daňovým nástrojem, který může rodinám pomoci optimalizovat jejich daňovou zátěž. Důležité je vědět, jaké příjmy se do rozhodného limitu počítají, aby nebyl nárok na tuto slevu zbytečně ztracen.
